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公司所得税下降

 

如果贵公司满足以下条件,那么贵公司就是Base Rate Entity (基本税率企业)

  • 被动投资收入占所有营业额的80%或者以下
  • 总营业额低于5千万澳币

 

Base Rate Entity的公司税率从2021财年(2020年7月1日至2021年6月30日)起将成为26%,从2022财年(2021年7月1日至2022年6月30日)起将成为25%。

 

其他非Base Rate Entity的税率还是30%。

 

ML Tax Solution友情提醒大家,虽然Base Rate Entity公司的税率下降了,但是税后分红的Franking Credit(红利税)也会随着下降,这意味着股东将失去税率下降部分的公司已经缴纳税的通过Franking Credit而返还给股东的好处。

 

举例说明

 

A公司是Base Rate Entity, 2020财年A公司的利润是$100,所得税是按照27.5%来缴纳,税后利润是$72.50。2021财年公司决定将$72.5的税后利润分红给股东X先生。 X先生拿到手的分红是$72.5。由于2021财年A公司的税率是26%, X先生得到的Franking Credit是$26, 即税局认为X先生得到的分红是=72.5+26=98.50. 这98.50将加到X先生的其他收入上来交税,而这$26Franking Credit将被视同为X先生的预缴税,按照他的实际税率来多退少补。如果X先生这年没有其他收入,那么税局会退他这$26。试想如果Franking Credit能够按照$27.5来计算的话,那么同样情况下,X先生可以退的税将是$27.5, 而不是$26。

 

中低收入者税务抵冲

今年报税时大多数纳税人都可以享受到最高$1,080的税务抵冲福利。

 

中低收入者税务抵冲(Low And Middle Income Tax Offset)简称LMITO。税务抵冲(tax offset) 和税务抵扣 (tax deduction) 有所不同。纳税人需要计算出自己的应交税收入 (taxable income) ,然后按照该收入算出应交税金额 (tax payable) 。税务抵扣是可以降低应交税收入的,而税务抵冲却是直接可以降低您最后应交税的金额的。

 

从2018年7月1日至2022年6月30日之间,LIMITO的金额是$255至$1080之间。

 

Taxable income 应交税收入 Offset 税务抵冲
$37,000 之内 $255
$37,001 至$48,000 $255加超过$37,000之上每一个澳币加7.5澳分,直至$1,080
$48,001 至 $90,000 $1,080
$90,001 至$126,000 $1,080减去超过$90,000之上每一个澳币3澳分

 

 

疫情补贴报税

现金流补贴(cash flow boost)是属于非应征税非豁免的收入(non assessable non exempt income)。雇主虽然无需为此交税,但是如果雇主是公司,这笔补贴给到了老板手上,必须算清楚是什么性质 – 是工资,还是分红,还是借款。

 

保留工作补贴(JobKeeper)是应征税收入,获得补贴的雇员的工资单上会显示该收入,但是个体经营者(sole trader)在税局针对他的信息预填表 (ATO prefilling report)上不会显示该收入,您需要额外提供相关信息给您的税务代理。

 

寻工补贴(JobSeeker)是应征税收入,社会保障部(Centrelink)会把相关的收入提供给税局,税局整理后会显示在纳税人的信息预填表上。

 

其他税率

从2020年7月1日开始, 每公里汽车费用税务抵扣额从之前的$0.68上涨至$0.72, 豪华汽车折旧上限上从之前的$57,581涨至$59,136.

 

因疫情而在家办公的家庭办公费按每小时$0.80来计算的快捷法,从原来的6月30日截至延长至9月30日。ML Tax Solution友情提醒大家,这每小时$0.80已经包括了电话网络费,文具打印费和办公设备的折旧。如果您想额外抵扣这些费用的话,您只能使用每小时$0.52的基本办公费,另外记录4周的工作日记,算出公用和私用的%, 然后将统计出的这些额外费用按公用的%来额外计算。

 

加班餐费合理金额还是每餐$31.25。要抵扣加班餐费,您必须有收到雇主按照法律规定给您发放的加班餐费津贴,虽然您无需提供相关发票,但是您必须拿出足够的证据,证明您支出的餐费的大致金额,只是您可以抵扣的最高金额是$31.25。ML Tax Solution提醒大家,不是说您有拿了加班餐费津贴后,您就自动可以按每餐$31.25去抵税呀。

 

15万设备折旧

为了刺激经济,政府将年营业额低于5亿澳币的企业购置低于15万澳币的设备就可以马上走费用的政策,从6月30日延长至12月31日。ML Tax Solution友情提醒大家,如果购买的是钉在地上或者钉入墙中的装修就只能按照每年2.5%来折旧,超过$59,136的豪华汽车也只能按照这个上限来走费用,来抵扣GST,但是计算员工福利税时却没有这个上限。

 

 

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