少付住家佣人9万3年薪,雇主被罚3万7千5澳币

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2020年3月27日 ML Tax Solution为您说案解法

 

 联邦法院最近判决Lam先生及其前妻Wong女士共$37,500的罚款。至于原因吗,就是他们俩不仅少付了住家佣人一年$93,000的工资,还无情地让她每周工作高达82小时。

案件经过

2016年5月至2017年5月,家住悉尼市区的Lam先生雇佣了一位26岁初来咋到的菲律宾籍住家女佣,帮他打理家务,照顾2个年幼的孩子。Lam先生每月直接打4万菲律宾比索到她的海外账上,这样算来,她一年的所得相当于$12,574澳币。

按照澳洲劳工法“杂项工种薪酬标准”Miscellaneous Award 2010的规定,她的工资必须加上早晚的额外薪酬,周末及公众假日的额外薪酬等,她那一年的工资应该是$105,809澳币。雇主也对此确认无疑,并且也已经在她结束工作后分三年补上了欠款。

联邦法院认为Lam先生就是为了故意逃避澳洲劳工法的规定而雇佣了海外人士来做住家佣人。佣人82小时的工作远超劳工法规定的38个小时,这就违反了全国雇工的基本规定,同时Lam先生还违反了支付年假,保留用工记录及给予员工工资单的规定。

雇主对劳工部的责任

这次联邦法院是按法劳工法来审判此案的,并没有涉及其他法律。劳工法管理的是员工的薪酬待遇,包括最低工资,工作条件,工作时间,工资单,不合理解雇等,但是并不涉及雇主是否有给员工支付养老金,是否有扣除工资税,是否有购买工伤保险。这些问题由其他法律来管辖的。作为雇主最基本需要注意的劳工法就是“全国雇工基本规定“。

什么是全国雇工基本规定

全国雇工基本规定National Employment Standards (NES)包括10项最基本的员工权力。任何雇主和雇员之间签署的用工合同都不能违法这10条基本规定。

The 10 minimum entitlements of the NES are 10条基本规定为:

您看了一定会问:“上面每一条到底有些哪些规定呢?” 其实每一条后面都有详细严格的规定。例如目前规定每周全职员工的工作时间是38个小时,但是劳工部也说到雇主可以根据具体的情况要求员工进行合理的加班。至于加班时间多少才算合理,政府说那还得具体情况具体分析,因为每个员工的具体情况不同,家庭情况不同,身体情况不同,雇主给出的加班通知的时间长短不同,要求加班的原因不同,次数不同,等等。

ML Tax Solution友情提醒大家,劳工法非常复杂,雇主最好找专业的懂劳工法的律师或者人事部经理咨询清楚。

雇主对税局的责任

看了案件后的您或许想问:“那个女佣是合法工作吗?她有没有交税?“ 在澳洲不同的事情是由不同的法律来管辖的,女佣是否合法工作,女佣是否有交税,那是她和移民局及税局之间的事,和她状告雇主违反劳工法无关。

不过说到税务问题,ML Tax Solution在此为大家梳理一下雇主对税局的责任。

  1. 雇主需要通过Single touch payroll (STP)来申报雇员的工资。STP是指每次支付员工工资时,雇主必须通过税局认可的财务软件联网税局申报支付工资的信息。目前STP需要申报的信息包括员工的生日,姓名,税号,工作时间段的税前工资,扣税额和养老金金额。
  2. 对每个新雇佣的员工,雇主必须让他们填写税号登记表(tax file number declaration form),并在14天内递交给税局。这份表格可以通过STP电子递交给税局,也可以从下面的链接中下载:TFN_declaration_form_N3092.pdf (ato.gov.au)
  3. 雇主必须按照税局的规定给员工代扣代缴工资税(PAYG withholding tax). 请注意,如果员工是澳洲的非税务居民,或者是没有选择要使用免税额(tax free threshold), 那么雇主就需要按照第二份工作的金额来扣税。如果员工是度假工作签证(working holiday visa)的话,那么贵公司必须按15%的税率来扣税,而且需要到税局去注册,说明贵公司有度假工作签证的员工。如果员工是澳洲的税务居民,并且有选择使用免税额(tax free threshold)的话,那么就按第一份工作来扣税。如果员工没有提供税号,那么雇主必须扣除47%的税。

至于您需要代扣多少税,您的STP财务软件都会自动计算,当然您也可以查看以下的税局扣税计算链接:Questions | Tax withheld for individuals calculator

  1. 雇主从员工工资里扣下的工资税需按期缴纳给税局。如果一年扣税总额达到2万5千澳币的话,那么贵公司就需要每月申报并缴纳代扣代缴的工资税,如果小于2万5千澳币的话,每季度申报并缴纳即可。
  2. 财年结束的14天内,即7月14日之前,雇主需将每个员工一年中税前工资是多少,扣税金额是多少总结好申报给税局。如果您通过STP财务软件电子总结并申报这些信息,那么您就无需再提供纸质的PAYG payment summary给员工。
  3. 所有的员工,无论其是否有PR, 只要每月的税前工资达到或者超过$450的话,雇主就需要为该员工缴纳养老金。小于18岁的员工还需满足每周工作30个小时的条件。

目前养老金的金额是税前工资的9.5%,雇主必须在每个季度结束后28天内支付给养老金组织。员工的养老金可以多付早付,不能晚付少付。

9月季度 (7月1日至9月30日)支付截至日期为10月28日

12月季度 (10月1日至12月31日)支付截至日期为1月28日

3月季度 (1月1日至3月31日)支付截至日期为4月28日

6月季度 (4月1日至6月30日)支付截至日期为7月28日

  1. 员工的养老金需要支付到他们自己选择好的养老金账户里。如果员工没有养老金账户,那么雇主有责任帮他们注册一个。员工自己选择养老金的表格雇主需要自己保留,无需递交给税局。您可以通过以下链接下载该表格: 35c234b5-6918-4dd0-a3db-95edfd76adc0.pdf (ato.gov.au)
  2. 雇主必须通过Super Stream来支付申报养老金,即到养老金统一支付平台上进行注册,并统一电子填写养老金支付的信息,然后电子支付养老金。对于少于19个员工,营业额低于1千万的生意,税局可提供免费的Super Stream平台。您可以按以下链接来进行注册:https://www.ato.gov.au/Business/Super-for-employers/Paying-super-contributions/Small-Business-Superannuation-Clearing-House/

雇主对省政府的责任

  1. 工伤保险workcover

在维州经营的生意,当其年度员工薪酬总数达到$7,500时,就需要在60天内申请工伤保险。请注意薪酬包括工资,养老金,佣金,奖金,员工福利等各种形式的酬劳。工伤保险金的金额取决于生意的危险性,雇员人数和薪酬金额。雇主申请时先预估这一年雇员的人数和金额,工伤保险部门会按照雇主的预估先给出保险单和保险金。到财政年度结束时,雇主必须向工伤保险部门递交年度调节表,按照实际发生的雇员薪酬和人数进行多退少补的调节。雇主可以按照以下链接进行申请工伤保险。 https://www4.worksafe.vic.gov.au/oes-reg/index.html

  1. 省雇主工资税Payroll tax

在维州经营的生意,当其年度员工薪酬达到$650,000或者月度工资达到$54,166时,就需要注册并缴纳省政府的雇主工资税。请注意该工资税不同于上面提及的雇主为员工代扣代缴的工资税PAYG withholding tax. 为员工代扣代缴的工资税是从员工的薪水里扣除然后由雇主代其缴纳给联邦税局ATO的,而省雇主工资税是由雇主出钱支付给省政府的。

时间段 年度薪资起征点 月度薪资起征点 征税率
2020年7月1日

2021年6月30日

 $650,000  $54,166 4.85%

2.02% – 边远地区雇主

1.2125% – 受山火影响的边远地区雇主

ML Tax Solution友情提醒大家,在澳洲雇员工需要满足各种不同的法律,其内容相当复杂,以上几条只是最普遍的条例。不懂法就可能造成和这位雇佣住家佣人类似的后果。

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