公司买车要退税,‘拎不清’的会计却让我交税?!

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2020年4月6日 ML Tax Solution为您解析税法

一切从换会计说起

长周末我收到了一位王先生的来电,激动的他告诉我他非常喜欢我的税务文章,一定要把他那‘拎不清’的会计换了,希望能够马上跟我约个时间见面。当天下午他就来到了我的事务所。一通寒暄后他道出了要炒会计‘鱿鱼’的原因 – 我以公司买车是为了退税,但是那个‘拎不清’的会计不知道怎么算的,却让我交好几万的税!听了他的吐槽后,我忍不住说道:“您的会计师可能没错。您买了什么样的车呀?您是否可以把他让您交税的税表给我看看?“

“我买了一辆15万的四轮驱动车。“一脸困惑的他将信将疑地把税表递给了我。

看了税表后,我无奈地说:“这是员工福利税税表,员工福利税的税率是47%。您恐怕是错怪了您的会计师。“

看着满脸惊愕的他,我给他讲解了一些员工福利税的基本知识。

什么是员工福利税?

员工福利是指任何雇主提供给雇员及其家人并无需由雇员交税的福利。由于员工无需交税,雇主就必须为福利中的私用部分缴纳47%的员工福利税,简称FBT。FBT年度为每年的4月1日至来年的3月31日。FBT本身可以作为费用进行所得税的抵扣。

最常见的员工福利是提供衣食住行给员工, 例如公车私用,吃喝玩乐,免费住宿,低价旅游,低息贷款,商品打折等等。 该福利中本身就可以抵税的部分,或者员工已经为之支付过一部分费用的部分可以用于降低需缴纳的FBT。

由于FBT是针对私用部分的福利进行收税,因此雇主有责任让员工提供公私用比例的宣誓表,有责任提供并保留公私用比例的明细,各种费用单据及员工支付部分贡献金的证据。

怎么计算员工福利税?

王先生不解地问:“您说员工福利税的税率是47%,而且是针对私用部分来收取的,那么我的公司车没有私用,是不是就不用交员工福利税啦?“

“恐怕没有这么简单。税局认为您开着车上下班就是私用。只有在不同的工作场所之间的用车才可以算是公用。根据税局的规定,您需要用连续12周的时间来记录一本行车记录本logbook, 上面需要记录下每一次用车的开始和结束的公里数读数,从哪里去了哪里,用车目的是公用还是私用,然后根据这12周的记录来计算出公私用的%,按照这个私用的%来计算员工福利税。如果您说没有私用,那几乎是不可能做到的。”

王先生忍不住又问:“即使是这样,我的会计他也的确问我公用比例是多少的,我告诉他是60%,我这一年的油费,保险费,路局年费一共也只有6千,6千的40%就是$2,400, 为什么他帮我算出了快2万的员工福利税?”

“员工福利税恐怕不是这么计算的。政府认为如果您得到了$100澳币的福利,这意味着按照最高税率来计算的话,您税前的收入‘还原后’应该是$188.68. $188.68的收入交完了47%, 即$188.68X47%=88.68的税后,您才有这$100的消费资本,那么员工福利税是按$188.68X47%=88.68来计算的。如果您的公司还要抵扣GST的话,那么这$100的福利意味着税前收入‘还原后’是$208.02, 员工福利税就更是高达$208.02X47%=$97.77.”

看着瞪大眼睛的王先生,我在白板上写下了他的汽车福利税的大致计算内容。

假设王先生2020年的4月1日买了车就开始使用,私用是40%,车的基本价值是15万

 计算方式一:

  • 车折旧=150,000X25%=37,500

豪华车抵扣所得税和GST只能按$59,136为上限来计算,但是计算员工福利税却要按他支付的15万来计算。

  • 车利息=150,000X4.80%=7,200

这个利息是税局认定的,即使您没有买车贷款或者您的车贷利息远小于4.8%,税局也按自己每年定制的利息来计算

  • 车费用=6,000
  • 一共私用部分=(37,500+7,200+6,000)X40%=20,280
  • 由于汽车费用可以抵扣GST, 因此需要用2.0802来还原,20,280X2.0802=$42,186.46
  • 员工福利税=47%X42,186.46=$19,827.63

计算方式二:

  • 如果您没有记录logbook, 您可以使用政府认定的20%车价值来计算私用的部分
  • 税局认定20%X车的价值来计算员工福利,即150,000X20%=30,000
  • 由于汽车费用可以抵扣GST, 因此需要用2.0802来还原,30,000X2.0802=$62,406
  • 员工福利税=47%X62,406=$29,330.82

 两种方式选择最低税金,也就是$19,827.63.

看了我的计算后,王先生沉默了半天, 然后他问:“是不是每年都要这么交呀?” “是的。员工福利税每年都是申报缴纳,当然第二年车的基本价值就会低下了一点。”

“那我有什么办法可以解决这个问题呢?“

“您可以将私用的部分作为员工的贡献金来支付给公司,这样就可以降低员工福利税。或者您可以将这辆车从公司里卖出来给您,记得一定要是市场价,同时贵公司还得缴纳卖车的GST哦。“

其他员工福利税

公车私用是员工福利税中最常见的一种,但是员工福利税可远远不止公车私用,如果您请员工吃饭,或者作为员工的您陪同客户去吃饭,那员工或者您就餐的部分也有员工福利税需要缴纳哦。

举例说明:

李先生请3位重要的客户吃饭,一共花费$400, 按人头来算,$300属于客户消费,不能抵税,$100属于李先生的消费。作为老板的李先生也是公司的员工,那么他得到的福利就是$100, 还原税前福利=100X2.0802=208.02, 员工福利税=47%X208.02=97.77.

如果李先生经常请客户吃饭,那么他可以选择以下的方式来计算员工消费的金额:

  • 50%算员工,50%算客户
  • 12周的记录本logbook算出员工消费%
  • 每次用餐的实际人头数来计算员工消费%

除了娱乐消费外,给员工或其家人提供低价的贷款,免费的住宿,打折的旅游,打折的商品,免费的停车等等都有可能引起员工福利税。

ML Tax Solution友情提醒大家:员工福利税覆盖面非常广泛,其计算方式也很复杂,对雇主及雇员保留记录的要求也很严格,如您有任何疑问,欢迎您随时联系我们。

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